Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (Statement on Cash Flows) содержит информацию о денежных потоках предприятия за определенный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отнесение конкретной операции, связанной с движением денежных средств, к определенной классификационной группе определяется, прежде всего, характером хозяйственной деятельности предприятия. Так, финансовые вложения являются инвестиционной деятельностью для промышленного предприятия, но они могут быть составной частью операционной деятельности финансового учреждения. Тем не менее, независимо от характера операций, все платежи и поступления денежных средств и их эквивалентов должны быть приведены в Отчете о движении денежных средств в разрезе трех видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. При этом под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства включают средства в кассе и на счетах в банках, которые могут быть использованы для текущих операций. Эквивалентами денежных средств являются краткосрочные финансовые инвестиции, которые могут быть свободно конвертируемыми в известную сумму денежных средств и имеют незначительный риск относительно изменения стоимости.
Вообще Отчет (счет) о движении денежных средств (Statement on Cash Flows) дает представление относительно потоков денежной наличности на счетах предприятия.