Бухгалтерский учет

Учебные материалы, статьи и конспекты лекций.

Все предметыБухгалтерский учет



Лимит остатка кассы

Денежные средства в кассе должны храниться в пределах установленного лимита.

Лимит этот устанавливает организация самостоятельно и утверждает порядок его расчета на предстоящий календарный период (на год), закрепляя в соответствующем организационно-распорядительном документе (приказ руководителя об утверждении порядка расчета лимита остатка кассы).

Лимит остатка кассы можно рассчитать одним из двух способов.

1) Исходя из поступлений наличной выручки в организации:

  • а) определяется на какой период времени будет рассчитан лимит.
  • б) определяется за какой период берется наличная выручка поступающая в организацию. (максимальный период не более 92 рабочих дней, как правило, берется квартал предшествующий периоду на который рассчитывается лимит)
  • в) определяется период времени между днями сдачи наличной выручки в банк и объем поступающей выручки за этот период.

Сумма лимита остатка кассы = (объем выручки, поступающей за расчетный период / количество рабочих дней периода) * количество дней, через которые наличная выручка сдается в банк

2) Для организаций, у которых нет наличной выручки или ее размеры незначительны, лимит остатка кассы может рассчитываться исходя из объема выдачи наличных денег аналогично предыдущему способу.

Сумма лимита остатка кассы = (объем выданных наличных за период / количество рабочих дней расчетного периода (не более 92 дней)) * количество дней через которые наличные деньги приходуются из банка

Как минимум наличные деньги приходуются из банка 2 раза в месяц, но могу приходоваться и чаще при условии интенсивной выдачи наличных денег.

Лимит остатка кассы может не соблюдаться только в дни выдачи з/п (организация должна предоставить в обслуживающий банк сведения о том в какие дни выдается з/п за первую и вторую половину месяца).

Если организация не утвердила расчет лимита остатка кассы, то по умолчанию он считается нулевым, т.е. остатка наличных денег в кассе не должно быть.





← предыдущая лекция

следующая лекция →