Порядок ведения и учета кассовых операций
Организация учета кассовых операций осуществляется на основе положения банка РФ от 12.10.2011г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка РФ»
Порядок ведения кассовых операций определяет, что организация должна хранить наличные деньги в кассе, помещение, которой она определяет самостоятельно, организует контроль за сохранностью денег.
Кассовые операции осуществляются в организации кассовым или иным работником, за которым закреплены обязанности по ведению кассовых операций.
Учет кассовых операций ведется на основе приходных и расходных ордеров (ПКО и РКО)
ПКО – это документ, на основании которого деньги поступают в кассу. Он содержит также квитанцию, которая отрывается и отдается тому лицу, которое внесло деньги в кассу.
РКО – это документ, на основании которого деньги выдаются из кассы и к нему прикладываются соответственные оправдательные документы, т.е. те документы, которые предполагают свершение соответствующей кассовой операции (платежные ведомости на выплату з/п).
ПКО, РКО выписываются бухгалтером, подписанные главным бухгалтером и руководителем и после этого передаются в кассу.
Кассир при получении ПКО и РКО проверяет:
- – наличие подписи руководителя и бухгалтера;
- – правильность заполнения документа и отсутствия в нем исправлений, помарок и подчисток;
- – чтобы к ПКО и РКО были приложены соответствующие оправдательные документы.
Все поступления и выплаты наличных в течение дня на основе РКО и ПКО отражаются в кассовой книге. В ней указываются, остаток наличных на начало дня, поступления, выплаты и остаток наличных на конец дня.
Кассовая книга ведется в двух экземплярах: Первый экземпляр – отчет кассира, в котором прикладываются все документы, подтверждающие движение наличных. Второй экземпляр – вкладной лист кассовой книги, который подшивается с другими листами, формируя непосредственно кассовую книгу.
В конце каждого дня отчет передается в бухгалтерию и служит основанием для учета кассовых операций по счету бух. отчетности.