Лимит остатка кассы
Денежные средства в кассе должны храниться в пределах установленного лимита.
Лимит этот устанавливает организация самостоятельно и утверждает порядок его расчета на предстоящий календарный период (на год), закрепляя в соответствующем организационно-распорядительном документе (приказ руководителя об утверждении порядка расчета лимита остатка кассы).
Лимит остатка кассы можно рассчитать одним из двух способов.
1) Исходя из поступлений наличной выручки в организации:
- а) определяется на какой период времени будет рассчитан лимит.
- б) определяется за какой период берется наличная выручка поступающая в организацию. (максимальный период не более 92 рабочих дней, как правило, берется квартал предшествующий периоду на который рассчитывается лимит)
- в) определяется период времени между днями сдачи наличной выручки в банк и объем поступающей выручки за этот период.
Сумма лимита остатка кассы = (объем выручки, поступающей за расчетный период / количество рабочих дней периода) * количество дней, через которые наличная выручка сдается в банк
2) Для организаций, у которых нет наличной выручки или ее размеры незначительны, лимит остатка кассы может рассчитываться исходя из объема выдачи наличных денег аналогично предыдущему способу.
Сумма лимита остатка кассы = (объем выданных наличных за период / количество рабочих дней расчетного периода (не более 92 дней)) * количество дней через которые наличные деньги приходуются из банка
Как минимум наличные деньги приходуются из банка 2 раза в месяц, но могу приходоваться и чаще при условии интенсивной выдачи наличных денег.
Лимит остатка кассы может не соблюдаться только в дни выдачи з/п (организация должна предоставить в обслуживающий банк сведения о том в какие дни выдается з/п за первую и вторую половину месяца).
Если организация не утвердила расчет лимита остатка кассы, то по умолчанию он считается нулевым, т.е. остатка наличных денег в кассе не должно быть.