Выписка банка
Выписка должна формироваться за каждый день, в ней указывается остаток денег по расчетному счету на начало дня, поступление денег в разрезе источников за день, расходование денег в разрезе направлений расходов за день и остаток на конец дня.
На основании выписок делаются записи по счету:
- Д51 К62 <>поступление денег от покупателей и заказчиков;
- Д51 К50 поступление наличных денег в банк (К57 -через инкассаторов);
- Д51 К60 возврат денег от поставщика;
- Д51 К66 ,67 поступление денег в виде кредитов, займов;
- Д51 К76 поступление денег от прочих дебиторов и кредиторов;
- Д51 К86 поступление целевых средств;
- Д51 К58 возврат ранее предоставленных займов;
- Д60 К51 оплата счетов поставщиков и подрядчиков;
- Д62 К51 возврат денег покупателю;
- Д66,67 К51 погашение кредита, займа;
- Д58 К51 выдача займа другой организации;
- Д70 К51 выплата з/п;
- Д68 К51 выплата налогов;
- Д69 К51 выплата страховых взносов;
- Д91 К51 оплата услуг банка за ведение расчетного счета;
- Д76 К51 выплаты по исполнительным документам.
После регистрации выписок на счете 51 необходимо сверить сальдо по счету 51 с остатком денег по данным выписки банка.
Если у организации открыто несколько расчетных счетов, то выписки нужно формировать по каждому счету, а аналитический учет по счету 51 будет также вестись по каждому открытому расчетному счету.
К выпискам прилагаются копии документов, подтверждающих движение денежных средств