Российская корпоративная модель ЦФС
Современная стандартная российская корпоративная модель центральной финансовой службы (ЦФС) предполагает следующие отделы в подчинении финансового директора (заместителя генерального директора по финансам):- 1. Финансовый отдел.
- 2. Планово-экономический отдел.
- 3. Бухгалтерия.
- 4. Отдел внутреннего аудита.
- 5. Отдел по работе с акционерами.
- 6. Отдел информационных систем.
В последнее время в финансовой практике российских корпораций финансовый отдел и планово-экономический отдел все чаще образуются соответственно как казначейство и контроллинг.
Распределение функций в ЦФС выглядит укрупненно следующим образом:
- 1. Казначейство:
- управление финансовыми потоками;
- обеспечение расчетов с кредиторами;
- составление кассового бюджета (платежного календаря);
- привлечение финансирования;
- управление свободными денежными средствами;
- обеспечение ликвидности
- контроль за расходами на основе бюджета;
- финансирование внутри холдинга.
- 2. Контроллинг:
- разработка внутренней учетной политики;
- разработка финансовой структуры корпорации (центры прибыли, центры затрат и др.);
- подготовка отчетности;
- контроль за расчетами, активами, обязательствами;
- подготовка бюджета;
- анализ исполнения бюджета;
- управленческий учет и моделирование;
- определение принципов подготовки и сбора информации;
- оценка эффективности зачетных сделок.
- 3. Бухгалтерия:
- подготовка внешней отчетности;
- оптимизация налогообложения;
- внешняя учетная политика;
- налоговые проверки.
- 4. Финансовый директор:
- разделение функций внутри финансовой службы;
- координация деятельности финансовой службы с другими службами компании;
- оценка качества работы руководителей всех подразделений финансовой службы;
- стратегическое финансовое планирование, определение стратегических целей;
- функции председателя бюджетной Комиссии;
- реализация наиболее крупных сделок.
Линейная финансовая служба в зависимости от организационной структуры корпорации и степени централизации финансовых функций выполняет полностью или частично функции ЦФС в филиале, структурном подразделении.