Система планирования финансов на предприятии: состав плановых документов, их назначение и основные показатели
Финансы предприятия – это капитальная (активы, пассивы) и текущая (доход, себестоимость, прибыль) стоимость на конкретную дату. Финансы предприятия характеризуются размером, структурой и динамикой текущей и капитальной стоимости.
Состав текущей стоимости:
- цена продукции, выручка от реализации продукции,
- текущие расходы: себестоимость,
- прибыль,
- объем продаж, текущие доходы, оборот;
- налоги.
Состав капитальной стоимости:
– активы (имущество):
- недвижимость
- оборотный капитал (запасы сырья и материалов, готовой продукции, незавершенное производство, дебиторская задолженность, денежные средства).
- собственный капитал (уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль)
- заемный капитал (долгосрочная и краткосрочная задолженность).
- 1. планирование текущих доходов, расходов, прибыли,
- 2. планирование имущества (активы и пассивы баланса предприятия), капитальных доходов и расходов,
- 3. плановый бюджет предприятия (движение капитальной и текущей стоимости),
- 4.кредитный план (поступление денежных средств и обслуживание кредита),
- 5. кассовый план (приход и расход наличности за месяц),
- 6. движение текущей и капитальной стоимости – поток наличности по видам деятельности (Cash flow)
– основные средства (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, инструмент)
– нематериальные активы
– долгосрочные финансовые вложения
– пассивы (источники покрытия):
Инвестиции – это вложения в активы, то есть капитальные расходы Поступление капитальной стоимости (новая эмиссия акций или вклады в уставный капитал) это капитальные доходы.
Система планирования как понятие – это формирование консолидированной и детализированной во времени и пространстве капитальной и текущей стоимости субъекта хозяйствования с целью повышения его экономической эффективности.
Система планирования, как процесс, включает: