Учет операций по расчетному счету
Основные свои денежные средства организация хранит в банке, для текущего учета расчета в рублях открывается расчетный счет.
Организация самостоятельно выбирает банк, в котором она открывает счет. Организация может открывать неограниченное количество расчетных счетов в разных банках.
Основанием для открытия расчетного счета является предоставление в банк следующих документов:
- – свидетельство о гос. регистрации юридического лица и его постановки на учет в налоговых органах;
- – учредительные документы;
- – карточки с образцами подписей должностных лиц, с ведома которых будут списываться денежные средства со счета, и с образом оттиска печати (в карточке учитывается первая и вторая подписи; первая – руководитель, вторая – гл. бухгалтер или иное должностное лицо; в небольших организациях лицо, наделенное правом второй подписи может отсутствовать);
- – документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом подписи (приказы о вступлении в должность, решения участников о назначении директора).
На основании этих документов банк заключает с организацией договор банковского счета.
Организация вправе расторгнуть этот договор в любое время, по заявлению, тогда остаток денежных средств на счете банк переводит в течение семи дней в тот банк, который указывается организацией или выдает сумму наличными.
Банк может расторгнуть договор, если в течение двух лет со дня открытия счета операций по этому счету не было.
После того, как организация получила уведомление из банка об открытии расчетного счета, она обязана в течение семи дней со дня открытия счета уведомить об этом налоговые органы и внебюджетные органы. А банк в свою очередь должен их уведомить о том, что в этой организации открыт счет в течении пяти дней.
Операции по расчетному счету осуществляются в соответствии с требованиями положения «О безналичных расчетах в РФ». Этот документ устанавливает формы безналичных расчетов. Они выбираются организациями самостоятельно и используются при заключении договоров с контрагентами. Наиболее распространенной на практике формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями.
Основным регистром для учета денежных средств по расчетному счету является выписка банка.